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增值税率或下调至11% 尿素每吨可少缴19元

http://www.100ppi.com  2017年04月21日 09:49  中国农资传媒
生意社04月21日讯

  4月19日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,决定推出进一步减税措施,持续推动实体经济降成本增后劲。

  会议指出,按照《政府工作报告》部署,深化税制改革、加大减税力度,不断为市场主体减负增力,是深入推进供给侧结构性改革的重要举措,有利于在当前国内外环境错综复杂、不稳定不确定因素仍然较多的形势下,通过优化营商环境,增强企业活力和创新动力,巩固经济稳中向好势头、促进结构升级。

  会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,进一步推出以下减税举措:

  一是继续推进营改增,简化增值税税率结构。从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

  二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

  三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。

  四是在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点,从今年1月1日起,对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的,可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;自今年7月1日起,将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。

  五是从今年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国,对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

  六是将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底,包括:对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。

  上述六方面措施全部到位后,加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收,预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。

  据悉,2015年8月10日,财政部、海关总署和国家税务总局印发了《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》(财税〔2015〕90号),规定自2015年9月1日起,对纳税人销售和进口的化肥,统一按13%税率征收增值税,原有的增值税免税和先征后返政策相应停止执行。

  按照《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》,从免征增值税改为征收增值税,只有按售价13%计算的增值税额的一小部分转嫁到肥料含税售价中。以尿素为例,按照出厂价(含13%税)1420元(吨价,下同)(4月17日山东地区主流出厂报价)计算,增值税销项是1420/1.13×13%=163元。不含税的出厂价就是1420-163=1257元。对于一般纳税人来说,应交增值税额是销项税减去原料、设备、运输费用等价款中所含的进项税额。假设吨尿素消耗936元的煤炭(煤炭适用17%的税率),购进这些煤炭对应的增值税进项税额为936/1.17×17%=136元。即需要缴纳增值税24元。尿素企业可用于抵扣的进项还包括电、催化剂等动力、原料、辅料投入,以及设备投入等,购进生产资料内含的17%进项税额也可抵扣。

  若7月1日起执行新的11%增值税税率,则每吨尿素所要缴纳的增值税则降至约4元,每吨少缴19元。

  国家统计局公布的最新数据显示,2016年全国共生产化肥7004.92万吨(折纯量),生产尿素生产尿素(实物)6192万吨。若按上述计算,可减少纳税117648万元。

  (文章来源:中国农资传媒)